Как учитывать НДС при возврате товара?

Comments

• Здравствуйте
  

  Цитата: Мы ООО на ЕНВД  и УСН не плательщики НДС.Покупаем товар для розничной продажи. Часто возникает ситуации возврата товара поставщикам, не по причине брака( например отказываются от товара наши покупатели).В данной ситуации я своему поставщику делаю торг -12 без ндс и у меня данная продажа проходит по УСН.Но некоторые поставщики не подписывают наши  ТОРГ-12, а выставляют корректировочную счет фактуру, скан которой я прикрепила.Если мы подпишем данную счет фактуру  придётся отчитываться в налоговую по НДС ?

  Нет, вам не придется отчитываться по НДС, т.к. вы не являетесь плательщиком НДС (п. 1 ст. 346.11 НК РФ).
  Корректировочная счет-фактура составляется при уменьшении количества или стоимости товара по договорам поставки (п. 3 ст. 168 НК РФ) либо при возврате товара неплательщиком НДС.
  В первом случае счет-фактура нужна обеим сторонам для корректировки полученного товара, а во втором - только поставщику для вычета НДС.
  В вашем примере поставщик при реализации использует УПД (это и товарная накладная и счет-фактура в одном документе). Если вы не оформляли Соглашения об уменьшения количества поставляемого товара, то вам достаточно оформить ТОРГ-12. Поставщик сам себе выставить корректировочную счет-фактуру. Если такое Соглашение есть, то смело подписывайте УПД.
  В любом случает счет-фактура (в составе УПД) выставлена не вами, не вы являетесь продавцом.
• simport, Спасибо большое что откликнулись на мой вопрос!!👏
  Получается,если между нами и поставщиком нет соглашения об уменьшения количества поставляемого товара,то в данном случае я должна выставить ТОРГ -12?
  С их стороны будет корректировка как в данном случае и плюс наша торг-12?
  Или я что то не допонимаю?....
  Потому что я когда отправила Торг-12, то поставщик отказался нам ее подписывать сославшись на выставленную ими корректировку.
• Цитата: Получается,если между нами и поставщиком нет соглашения об уменьшения количества поставляемого товара,то в данном случаея должна выставить ТОРГ -12?С их стороны будет корректировка как в данном случае и плюс наша торг-12?Или я что то не допонимаю?....Потому что я когда отправила Торг-12, то поставщик отказался нам ее подписывать сославшись на выставленную ими корректировку.

  Да, такое оформление было до Письма ФНС России от 23.10.2018 № СД-4-3/20667@ "О порядке применения налоговой ставки по НДС в переходный период" и я считаю, такой подход верный, возможно просто потому, что так привыкла работать. 
  Письмо внесло некоторые рекомендации, которые каждый решает сам применять или нет: "При возврате с 01.01.2019 всей партии (либо части) товаров, как принятых, так и не принятых на учет покупателями, рекомендуется продавцу выставлять корректировочные счета-фактуры на стоимость товаров, возвращенных покупателем, независимо от периода отгрузки товаров, то есть до 01.01.2019 или с указанной даты" (п. 1.4 Письма № СД-4-3/20667@).
  
  Возможно ваш Поставщик принял для себя решение о такой корректировки для всех возвратов. Поэтому, здесь нужно по-любовно решать вопрос оформления возврата.
  

  Цитата: Цитата: Скажите  после 01.01.2019г. если будет возврат от покупателя, то теперь я принимаю не как покупку (т.е. обратную реализацию), а только делать корректировочную счет-фактуру?Право выбора остаётся за вами:можете оформлять корректировку реализации (с корректировочным счетом-фактурой), а можете выкупить у покупателя свой товар по самостоятельному договору купли-продажи. В этом случае со стороны бывшего поставщика никакого корректировочного счета-фактуры, а с бывшего покупателя - обычный счет-фактура на поставку товара... Т.е., как и раньше.