Как отразить в учете возврат товара от покупателя, не являющегося плательщиком НДС?

Comments

• Добрый день! Укажите, пожалуйста, полное название программы, а также релиз конфигурации. Без этой информации Вы рискуете получить неполный или даже неверный ответ. Для уточнения информации обязательно воспользуйтесь этими рекомендациями. А найти справку о названии и релизе конфигурации в своей программе вам поможет это наглядное пособие.
• 1С:Предприятие 8.3 (8.3.8.1747)
  
   и еще база по НДС и по прибыли в декларациях различаются, т. к. по НДС база берется по всем продажам без учета возвратов ( НДС с возвратов учитывается в вычетах), а по прибыли в декларации по строке 010 приложения 1 к листу 01 отражается выручка за вычетом возвратов ( Дт62 Кт90.01 сторно) и НДС , откорректированный на НДС с возвратов ( Дт90.03 Кт19.09 сторно) это верно или должно быть по другому?
• Здравствуйте! Юр/лицо или физ/л вернули товар? Если юр/л , то Вы должны оформить корректировочный с/ф, если ф/л, то через возврат товаров. А после того, как отправите декларации, то обязательно напишите пояснения, что выручка в декларации по налогу на прибыль меньше выручки в декл. по НДС на сумму возвратов и расшифруйте подробно. У меня были такие ситуации, я писала пояснения.
• Доброе утро! Возврат товаров произведен юр.лицом на спец.режиме (институт). Я правильно понимаю что возврат покупателю в программе мне не надо делать, а на основании реализации сделать корректировочный счет-фактуру. Или как надо сделать правильно???
• Добрый день!
  с пояснениями я бы не торопилась. Налоговая сама Вам напишет.
  
  Если покупатель применяет спецрежим и не выдает счета-фактуры, продавец все равно имеет полное право применить вычет в отношении возвращаемых ему товаров.
  Продавец обязан выставить корректировочный счет-фактуру при изменении стоимости отгруженных товаров, в том числе в случае изменения цены (тарифа) и (или) уточнения количества (объема) отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав. При возврате товара фактически можно говорить о том, что ранее указанное в счете-фактуре количество товаров изменилось. А значит, продавец, которому спецрежимник возвращает товар, должен составить корректировочный счет-фактуру. После составления его следует зарегистрировать в книге покупок.
  
  Вопрос: О порядке выставления счетов-фактур в целях исчисления НДС при возврате товаров.
  Ответ:
  МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
  ПИСЬМО
  от 16 мая 2012 г. N 03-07-09/56
  В связи с письмом по вопросам выставления счетов-фактур при возврате товаров Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики сообщает.
  При возврате товаров, принятых покупателем на учет, необходимо руководствоваться пп. "а" п. 7 Правил ведения журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур, применяемых при расчетах по налогу на добавленную стоимость, утвержденных Постановлением Правительства Российской Федерации от 26.12.2011 N 1137, которым установлено, что в ч. 1 "Выставленные счета-фактуры" журнала учета отражаются показатели счетов-фактур, выставленных покупателем - налогоплательщиком налога на добавленную стоимость продавцу при возврате продавцу принятых покупателем на учет товаров. В связи с этим счет-фактура по возвращаемым товарам выставляется покупателем при возврате товаров, принятых покупателем - налогоплательщиком налога на добавленную стоимость на учет.
  Что касается возврата товаров покупателем, не являющимся налогоплательщиком налога на добавленную стоимость, то в этом случае продавцу следует выставлять корректировочные счета-фактуры в порядке, установленном указанным Постановлением Правительства Российской Федерации.
  Одновременно сообщаем, что настоящее письмо не содержит правовых норм или общих правил, конкретизирующих нормативные предписания, и не является нормативным правовым актом. В соответствии с Письмом Минфина России от 07.08.2007 N 03-02-07/2-138 направляемое письмо имеет информационно-разъяснительный характер по вопросам применения законодательства Российской Федерации о налогах и сборах и не препятствует руководствоваться нормами законодательства о налогах и сборах в понимании, отличающемся от трактовки, изложенной в настоящем письме.
  Заместитель директора
  Департамента налоговой
  и таможенно-тарифной политики
  Н.А.КОМОВА
  16.05.2012
  ------------------------------------------------------------------
• Все же не получила окончательного ответа, если я провожу в программе возврат от покупателя. Как мне  зарегистрировать в книге покупок счет-фактуру по реализации. Ведь при возврате товара надо руководствоваться  п. 5 ст. 171 НК РФ. При этом согласно Письма Минфина России от 19.03.2013 № 03-07-15/8473   счет-фактура, зарегистрированный продавцом в книге продаж при отгрузке товаров, регистрируется им в книге покупок по мере возникновения права на налоговые вычеты. Как конкретно выполнить это в 1 с.
• olina1011, 
  На основании документа реализации вводите документ корректировка реализации и корректоровочный счет-фактуру.
• К сожалению на сегодня не могу это сделать, так как будет нарушена нумерация счет-фактур (первоначально был сделан документ возврат от покупателя в программе 1 с). Интересует есть ли у кого-то практика проведения счет-фактуры по реализации выписанный покупателю в книге покупок, после возврата товара спецрежимником.